前言：為什麼接案要懂稅？
很多設計師剛開始接案，報價時完全沒考慮稅的問題，等到業主問「這個價格含稅嗎？」才慌了。稅沒算好，輕則少賺錢，重則被國稅局找上門。這篇整理了接案設計師最常遇到的稅務問題，用實際範例帶你搞懂。
1. 個人接案 vs 設立工作室
接案報稅的方式，取決於你的身份：
個人接案（沒有統編）
- 開「收據」或「免用統一發票收據」給業主
- 所得類別：執行業務所得（9A 或 9B）
- 不需要加收營業稅
- 每年 5 月申報綜合所得稅時一起報
設立工作室 / 公司（有統編）
- 開統一發票給業主
- 需要加收 5% 營業稅
- 每兩個月申報營業稅
- 年營業額 ≤ NT$240 萬可申請「小規模營業人」，稅率較低
剛開始接案的人，通常以個人身份接案就好，等案量穩定、年收入超過一定門檻再考慮設工作室。
2. 營業稅 5%：什麼時候要加？
營業稅的正式名稱是「加值型營業稅」，稅率 5%。簡單來說：
- 有統編（公司/工作室）：報價時需要加上 5% 營業稅，開發票給客戶
- 沒統編（個人）：不加營業稅，開收據即可
計算方式
營業稅是「外加」的，也就是加在你的報價金額上面：
- 設計費：NT$50,000
- 營業稅 5%：NT$50,000 × 5% = NT$2,500
- 客戶實付：NT$52,500
營業稅是你向客戶代收、再繳給國稅局的，不算你的收入。在 CaseFlow 建立報價單時，選擇「營業稅｜加收 5%」就會自動計算。
3. 二代健保補充保費 2.11%
這是很多接案者搞不清楚的一項。二代健保補充保費（2.11%）跟一般的健保費不同，它是針對「兼職所得」或「執行業務收入」由付款方代扣的補充保費，不是報價單上向客戶外加的稅金。
什麼時候會被扣？
- 若屬應扣取對象且未具免扣資格，執行業務收入單次給付金額 ≥ NT$20,000；單次計費基礎上限 NT$10,000,000
- 由「付款方（業主）」負責代扣代繳，不是你自己去繳
- 也就是說，業主付給你的金額會先扣掉 2.11%，你實際收到的錢會少一點
不是所有個人接案者達到門檻都一定要扣。健保署實務手冊列明，以執行業務所得為投保金額者可能屬免扣對象，例如第 1 類第 5 目專技自行執業者，以及自營作業且在職業工會加保的第 2 類第 1 目被保險人。投保身分是否具免扣資格，請向付款方或健保署確認。
另外，2026 年兼職薪資適用的 NT$29,500 門檻屬於另一類所得規則，不能拿來套用執行業務收入。
計算範例
- 設計費報價：NT$50,000
- 預估代扣補充保費：NT$50,000 × 2.11% = NT$1,055
- 你實際收到：NT$50,000 − NT$1,055 = NT$48,945
注意：二代健保是從你的報酬中「扣除」的，不是額外向客戶收取的。如果你希望扣除後仍實收原目標，可在報價時使用「二代健保｜目標實收反推」；gross-up 僅補足二代健保，不含所得稅代扣。
金額未達門檻怎麼辦？
如果執行業務收入單次給付金額 < NT$20,000，即使屬應扣取對象也未達這個門檻。在 CaseFlow 中，選擇「二代健保｜預估代扣 2.11%」會以折扣後金額估算，未達門檻時預估代扣為 $0；系統不會判定你的免扣資格，仍請向付款方或健保署確認。金額到元、角以下四捨五入。
4. 所得稅：執行業務所得
不管你是個人還是公司，接案收入都要報所得稅。個人接案者的所得歸類為「執行業務所得」：
扣繳方式
- 業主在付款時會先預扣 10% 所得稅（如果你有提供扣繳憑單的話）
- 隔年 5 月報綜合所得稅時，已預扣的部分可以抵減
- 如果業主沒有預扣，你需要自己在報稅時繳納
費用扣除
報稅時可以選擇扣除方式：
- 定額扣除：直接按收入的一定比例扣除（設計業通常是收入的 35%），不需提供單據
- 核實扣除：逐筆列舉你的營業費用（軟體訂閱、設備、交通費等），適合開銷較大的接案者
5. 報價時的稅金策略
搞懂稅之後，報價時你可以這樣思考：
策略 A：含稅報價（簡單）
直接把稅金算進報價裡，客戶看到的就是最終價格。適合個人接案者，跟業主溝通時比較單純。
策略 B：未稅報價 + 外加稅金（專業）
報價單上列出「未稅金額」和「稅金」分開顯示。這是比較專業的做法，尤其當客戶是公司、需要對帳時更方便。CaseFlow 的報價單就是用這種格式，稅金自動計算、分開列示。
實際範例
假設你是個人接案者，且屬應扣取對象、未具免扣資格，接了一個 NT$50,000 的案子（不含營業稅、但會被扣二代健保）：
- 報價金額：NT$50,000
- 業主代扣二代健保：NT$50,000 × 2.11% = NT$1,055
- 業主代扣所得稅：NT$50,000 × 10% = NT$5,000
- 你實收：NT$50,000 − NT$1,055 − NT$5,000 = NT$43,945
如果你只用二代健保目標實收反推，CaseFlow 會算出客戶應付 NT$51,078、預估代扣 NT$1,078、預估入帳 NT$50,000；這個結果不含所得稅代扣。約 NT$57,000 是把 10% 所得稅另行納入的示意估算，不能和健保-only gross-up 混為同一個公式。
6. 其他常見疑問
Q：我只是偶爾接案，也要報稅嗎？
是的。只要有收入就要申報，但金額不大的話，加上扣除額後可能不需要繳稅。
Q：業主要求開發票但我沒統編怎麼辦？
你可以開「免用統一發票收據」，格式跟發票類似但不需要統編。如果業主堅持要統一發票，你可能需要考慮設立工作室。
Q：我需要自己繳二代健保嗎？
不需要。二代健保是由付款方（業主）代扣代繳的，你不需要自己去繳。但你可以要求業主提供扣繳憑證，確認有正確扣繳。
小結
稅務確實是接案中比較枯燥但不能忽略的部分。搞懂這些基本概念後，報價時就不會再心虛。建議你在報價前先確認好自己的身份（個人 vs 公司）、案子是否會被扣二代健保，把稅金算清楚再報價，才不會做白工。
CaseFlow 的報價單內建營業稅外加、二代健保預估代扣與目標實收反推，選好稅務處理就會即時顯示外加稅額、客戶應付總額與預估入帳，幫你省去手算的麻煩。
知道稅制之後，下一個問題通常是「那報價單上到底要怎麼寫」。接案報價要不要含稅整理了三種身份的判斷、含稅未稅換算公式，以及可以直接照抄的備註句。
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