接案報價要不要含稅？台灣自由工作者的含稅與未稅寫法

先判斷你的身份

報價要不要含稅，第一步不是看客戶，而是看你自己的身份。個人接案、工作室、公司，在報價和稅務處理上完全不同。

最常見的錯誤，是個人接案者在報價單上自己加了一行「營業稅 5%」。沒有登記營業人、不能開統一發票的情況下，這 5% 你收了也沒有發票可以給對方，客戶的會計會直接退回這份報價單。

如果你想搞清楚背後的稅制邏輯（所得稅級距、費用率、二代健保門檻），接案設計師必懂的稅務知識是完整版；這篇只聚焦「報價單上的稅金該怎麼寫」。

含稅與未稅的換算公式

這兩個公式建議背下來，客戶臨時在電話上問你「那含稅多少」時可以直接回答。

未稅金額 × 1.05 = 含稅金額

含稅金額 ÷ 1.05 = 未稅金額

注意含稅換未稅是除以 1.05，不是乘以 0.95。這是最常見的算錯方式，金額大的時候差距很明顯。

含稅報價的優點

含稅報價對客戶最直覺。客戶看到的總價就是最後要付的金額，不需要再加加減減。這適合個人客戶、小型案子、或不想讓報價溝通太複雜的情境。

但如果你有統編，仍建議在報價單上標示「本報價為含稅價」或把稅額拆出來，避免對方會計作業時被追問。

未稅報價的優點

未稅報價比較常出現在 B2B 合作。報價單上會列出未稅金額、營業稅 5%、含稅總額。這樣對方公司請款、核銷、入帳會比較清楚。

例如設計費 NT$50,000，營業稅 5% 是 NT$2,500，含稅總額就是 NT$52,500。

公司客戶通常會直接問「這個價格是未稅嗎」。事先拆好，能省掉一輪往返，也讓對方覺得你熟悉商務流程。

個人接案要看的不是營業稅，是代扣後實收

個人接案報價時真正該算的，不是 5% 營業稅，而是「客戶付這個金額，我實際會入帳多少」。因為執行業務所得可能被預扣所得稅，單次給付達門檻時還可能被代扣二代健保補充保費。

以一般常見的情況（預扣 10% 所得稅、代扣 2.11% 二代健保）試算：

執行業務收入單次給付達 NT$20,000 以上時，若屬應扣取對象且未具免扣資格，付款方會代扣 2.11% 補充保費。投保身分可能影響是否適用，實際情形請向付款方或健保署確認。預扣的 10% 所得稅不是最終稅負，隔年 5 月申報綜合所得稅時可以抵減。

建議如果你有「這個案子我要實收多少」的目標，就用目標實收反推報價，不要用報價金額去猜實收。報價單產生器可以選擇稅務處理方式，直接顯示客戶應付總額與預估入帳金額。

客戶要求「稅金你自己吸收」怎麼回

有統編的接案者常遇到這句話：「我們預算就是 NT$50,000，稅你自己想辦法。」這代表對方要的是含稅總價 NT$50,000，你實際拿到的未稅收入只有 NT$47,619，等於少了 NT$2,381。

這不是不能接，但要在報價單上寫清楚，不要含糊帶過。建議回覆：「沒問題，我把報價改成含稅總額 NT$50,000（未稅 NT$47,619、營業稅 NT$2,381），發票會依這個金額開立。」把數字攤開，對方就知道你有讓價，也不會下次又用同樣方式壓價。

如果預算真的不能動，另一個做法是調整範圍而不是吸收稅金，例如少一款提案方向或少一次修改。範圍換價格，比默默吸收 5% 健康得多。

勞務報酬單與統一發票的差別

客戶常問「你可以開發票嗎」，這句話背後其實是在問你的身份。兩種憑證對客戶的意義不同：

• 統一發票 只有已登記營業人能開。客戶可以拿去扣抵進項稅額，對公司客戶最方便
• 勞務報酬單或收據 個人接案適用。客戶列為執行業務費用，並在給付時辦理扣繳與申報

如果客戶堅持要發票而你是個人身份，通常只有兩條路：請對方接受勞報單處理，或考慮登記工作室。要不要登記，看的是年營收規模與客戶結構，不是單一個案。工作室的統編、開票與報價流程可以參考知識庫裡的相關整理。

報價單上可以直接照抄的備註寫法

含稅或未稅沒有絕對答案，真正重要的是不要模糊。以下三段可以直接放進報價單備註欄。

個人接案（無統編）

「本報價為個人勞務報酬，未含統一發票。付款方如需辦理扣繳，將依規定辦理所得稅預扣與二代健保補充保費代扣，實際撥款金額以扣繳後金額為準。」

有統編、對公司客戶

「本報價金額為未稅價，另加 5% 營業稅。含稅總額為 NT$XX,XXX，開立統一發票。」

有統編、對個人客戶

「本報價為含稅價，已含 5% 營業稅，開立統一發票。」

不論用哪一段，報價單上至少要能回答四件事：價格是否含稅、若未稅稅金多少、客戶實際應付總額、付款方是否會代扣。這四項也在報價單必填欄位檢查清單裡。

二代健保不是營業稅

很多接案者會把二代健保、所得稅、營業稅混在一起。營業稅是有統編開發票時向客戶收取再繳給國稅局；二代健保則可能由付款方從你的收入中代扣。

所以「含稅」通常指的是營業稅，不代表已經處理所得稅或二代健保。這三種是完全獨立的，不能互相抵掉。

四個最常見的算錯方式

第三項特別容易在客戶要求折扣時出錯。例如未稅 NT$50,000 給 4% 折扣，應該是未稅合計 NT$48,000，營業稅 NT$2,400，總計 NT$50,400；如果誤把折扣算在含稅總額上，稅額會變成 NT$2,500，發票金額和報價單就對不起來。

讓稅金計算不用每次手算

稅金寫法固定下來之後，剩下的就是不要每次重算。兩個做法：

• Excel 範本 到報價單範本下載頁取得內建營業稅公式的 Excel 版，改單價會自動重算稅額與總計
• 線上產生器 用免費報價單產生器選擇稅務處理方式，即時顯示外加稅額、客戶應付總額與預估入帳

報價金額本身還沒定案的話，先用報價計算機從工時和目標時薪算出稅前底價，再套上這篇的稅金寫法。